NEWS 70/2026: Agenzia delle Entrate – Detassazione aumenti retributivi – Indicazioni operative – Circolare n. 2 del 24-02-2026

Con la Circolare n. 2 del 24.02.2026, l’Agenzia delle Entrate fornisce le prime indicazioni operative sulle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2026 (Legge n. 199/2025), sulla tassazione degli incrementi retributivi derivanti dai rinnovi contrattuali e delle maggiorazioni e indennità per lavoro notturno, festivo, nei giorni di riposo settimanale o per i turni.

Imposta sostitutiva del 5% sugli aumenti contrattuali (anno 2026)

Effetto: nel 2026 gli incrementi retributivi dovuti ai rinnovi dei CCNL sottoscritti nel triennio 2024–2026 possono essere tassati con imposta sostitutiva IRPEF del 5%.

A chi si applica: solo a lavoratori dipendenti del settore privato che nel 2025 hanno avuto reddito da lavoro dipendente non superiore a 33.000 euro.

Imposta sostitutiva del 15% su notturno, festivo e turni (anno 2026)

Effetto: sulle maggiorazioni e indennità corrisposte nel 2026 per:

• lavoro notturno,
• lavoro nei giorni festivi e di riposo,
• indennità di turno e ulteriori emolumenti connessi al lavoro a turni,

entro un limite annuo complessivo di 1.500 euro.

A chi si applica: dipendenti del privato che nel 2025 non hanno superato 40.000 euro di reddito da lavoro dipendente.

Come si applicano le agevolazioni (cosa devono fare le imprese)

• Le imposte sostitutive sono applicate direttamente dal sostituto d’imposta (datore di lavoro), con versamento tramite gli specifici codici tributo.
• È sempre possibile per il lavoratore scegliere la tassazione ordinaria, tramite rinuncia scritta.
• Se il lavoratore è privo di sostituto d’imposta (o in casi particolari indicati nella circolare), la fruizione/gestione avviene in dichiarazione dei redditi relativa al 2026.

Per maggiori dettagli si allega la Circolare AdE n. 2 del 24-02-2026.